Словарь CFO

А

Аренда по МСФО Lease; Right-of-use asset

По IFRS 16 арендатор отражает почти всю аренду в балансе: актив в форме права пользования и обязательство по аренде. Вместо арендного платежа в расходах появляются амортизация и проценты.

В

Выручка по договорам с покупателями Revenue from Contracts with Customers

Выручка по МСФО признаётся, когда компания выполняет обязанность перед покупателем — передаёт товар или услугу, а не когда пришли деньги или подписан акт. Порядок задаёт модель из пяти шагов IFRS 15.

Д

ДДС Statement of Cash Flows

ДДС — отчёт о движении денежных средств: сколько денег пришло на счета и в кассу, сколько ушло и на что. Показывает реальные деньги, а не начисления.

Дебиторская задолженность Trade receivables

Дебиторская задолженность — деньги, которые Вам должны покупатели и другие контрагенты. Пока они не пришли, прибыль есть только на бумаге.

Е

ЕНС Single tax account

ЕНС — единый налоговый счёт: все налоги и взносы платятся одним платежом (ЕНП) и учитываются на одном счёте в ФНС. Недоимка на нём может лишить льготной ставки.

К

Кассовый разрыв Cash gap / Liquidity shortfall

Кассовый разрыв — ситуация, когда платить нужно сейчас, а денег на счетах не хватает, даже если бизнес прибыльный. Предотвращается платёжным календарём.

М

Метод начисления Accrual basis of accounting

Метод начисления — доходы и расходы отражаются в том периоде, к которому относятся, независимо от даты оплаты. На нём строятся ОПиУ и баланс; движение денег показывает отдельный отчёт — ДДС.

О

Обесценение активов Impairment of Assets

Обесценение — списание части стоимости актива, если он больше не может принести в будущем столько, сколько стоит в балансе. По IAS 36 балансовая стоимость не должна превышать возмещаемую.

Оборотный капитал Working capital

Оборотный капитал — деньги, вложенные в текущую работу бизнеса: склад, долги покупателей минус долги поставщикам. Чем быстрее он оборачивается, тем меньше денег нужно на рост.

Ожидаемые кредитные убытки Expected Credit Losses (ECL)

Ожидаемые кредитные убытки — резерв под долги, которые могут не вернуть. По IFRS 9 его создают заранее, исходя из прогноза, а не только когда покупатель уже просрочил оплату.

ОПиУ Statement of Profit or Loss (P&L)

ОПиУ — отчёт о прибылях и убытках: выручка, себестоимость, расходы и чистая прибыль за период. Показывает, заработал ли бизнес, независимо от того, пришли ли деньги.

Отложенный налог Deferred Tax

Отложенный налог возникает из-за временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств в отчётности и их налоговой базой. Он показывает налог, который придётся заплатить или удастся сэкономить в будущем.

Оценочные обязательства Provisions

Оценочное обязательство (резерв) — обязательство с неопределённым сроком или суммой: гарантийный ремонт, судебный иск, реструктуризация. По IAS 37 его признают, если обязанность уже возникла и отток денег вероятен.

П

Платёжный календарь Cash flow forecast / Payment calendar

Платёжный календарь — план поступлений и платежей по дням или неделям вперёд. Показывает кассовые разрывы заранее, пока их ещё можно предотвратить.

С

Справедливая стоимость Fair Value

Справедливая стоимость — цена, которую получили бы при продаже актива или заплатили бы за передачу обязательства в обычной сделке между участниками рынка на дату оценки.

Т

Точка безубыточности Break-even point

Точка безубыточности — выручка, при которой бизнес покрывает все расходы и работает в ноль. Всё, что выше, — прибыль.

У

Управленческий баланс Statement of Financial Position (Balance Sheet)

Управленческий баланс — снимок того, чем владеет бизнес и кому он должен на дату: деньги, склад, дебиторка, долги и капитал. Показывает, где «застряла» прибыль.

Ф

Финансовая модель Financial model

Финансовая модель — расчёт будущих выручки, расходов, прибыли и денег бизнеса по сценариям. Отвечает на вопрос «что будет, если…» до того, как это случится.

Ц

ЦФО Responsibility centre

ЦФО — центр финансовой ответственности: подразделение или направление, руководитель которого отвечает за его доходы, расходы или прибыль.

E

EBITDA EBITDA

EBITDA — прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. Показывает, сколько зарабатывает сам бизнес, без учёта кредитов и налоговой нагрузки.