ДДС (отчёт о движении денежных средств) — это управленческий отчёт, который показывает фактические поступления и платежи компании за период по статьям: оплаты покупателей, платежи поставщикам, зарплата, налоги, кредиты, дивиденды.
Зачем он нужен
Прибыль и деньги — разные вещи. В ОПиУ выручка признаётся по отгрузке, а в ДДС — только когда деньги реально пришли. Поэтому ДДС отвечает на главный вопрос собственника: куда ушли деньги и хватит ли их на следующий месяц.
Пример
Компания отгрузила товар на 10 млн ₽, прибыль по ОПиУ — 1,5 млн ₽. Но покупатели заплатили только 6 млн ₽, а на склад закупили на 3 млн ₽ больше обычного. По ДДС остаток на счёте уменьшился на 1,2 млн ₽ — хотя «прибыль есть».
ДДС делят на три вида деятельности: операционную (основной бизнес), инвестиционную (покупка оборудования) и финансовую (кредиты, займы, дивиденды).