Безопасная налоговая нагрузка в 2026 году: как посчитать и не попасть в план выездных проверок

Налоговая нагрузка — один из первых показателей, на которые смотрит инспекция. Концепция планирования выездных проверок (приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) прямо называет критерием риска нагрузку ниже среднего уровня по отрасли. Разберём, как её посчитать, с чем сравнивать и что делать, если цифры не в Вашу пользу.

Как ФНС считает налоговую нагрузку

Формула простая: сумма уплаченных налогов за год делится на выручку (оборот) и умножается на 100%. В расчёт входят налоги и сборы, включая НДФЛ, который компания удерживает с зарплаты сотрудников. Страховые взносы не входят — ФНС приводит их отдельной строкой как «фискальную нагрузку по страховым взносам».

Пример: выручка 180 млн ₽, за год уплачено 18 млн ₽ налогов, включая НДФЛ. Нагрузка — 10%. Для строительной компании это ниже среднего по отрасли (15,0%) — повод задуматься.

Среднеотраслевая нагрузка за 2025 год

По данным ФНС, нагрузка по всем отраслям за год выросла с 11,6% до 11,9%, а с учётом страховых взносов превысила 15%. Сильнее всего нагрузка выросла в операциях с недвижимостью — на 2,5 п.п., в строительстве и торговле рост умеренный.

Посчитайте свою нагрузку

Укажите режим, отрасль, регион и выручку — калькулятор покажет безопасный порог в процентах и рублях, а если введёте фактически уплаченные налоги — зону риска.

Второй маркер — доля вычетов по НДС

Для плательщиков НДС инспекция смотрит, какую часть начисленного налога компания «закрывает» вычетами. Считается так: вычеты НДС (строка 190 раздела 3 декларации) делятся на начисленный НДС (строка 118) и умножаются на 100%.

Ориентиров два. Первый — общий критерий ФНС: доля вычетов за четыре квартала не должна достигать 89% от начисленного НДС. Второй — средняя доля по региону, которую ФНС публикует раз в квартал по форме 1-НДС. На 01.08.2026:

• Санкт-Петербург — 85,9%;
• Москва — 85,7%;
• Московская область — 85,2%;
• Ленинградская область — 99,6%.

Превышение само по себе не нарушение, но почти гарантирует запрос пояснений. Если доля высокая из-за крупной закупки оборудования или сезонного склада, заранее подготовьте объяснение и документы.

Что делать, если нагрузка ниже нормы

1. Проверьте, правильно ли считаете. Частая ошибка — сравнивать с выручкой с НДС или забыть про НДФЛ. Сверьте цифры по данным 1С и личного кабинета налогоплательщика.
2. Найдите объяснение. Низкая нагрузка бывает законной: убыточный старт, крупные инвестиции, льготы, сезонность. Зафиксируйте причины в управленческой отчётности — пригодятся для пояснений.
3. Проверьте контрагентов и расходы. Самый частый источник низкой нагрузки — сомнительные поставщики и «оптимизация» через них. Именно это ФНС ищет в первую очередь.
4. Смотрите на рентабельность. Если она ниже среднеотраслевой более чем на 10%, это отдельный критерий риска.
5. Не переплачивайте «на всякий случай». Нагрузка намного выше нормы часто означает неоптимальный режим или ошибки в учёте. Это тоже повод для проверки — только уже своими силами.

Проверить налоговые риски и переплаты на своих цифрах поможет аудит учёта. Если учёт нужно перестроить, — бухгалтерское обслуживание.

Источники: КонсультантПлюс — налоговая нагрузка за 2025 год (публикация ФНС от 05.05.2026), КонсультантПлюс — рентабельность за 2025 год, «Налог-налог» — доля вычетов на 01.08.2026, РНК, Inc. Russia, ФНС России — концепция планирования выездных проверок. Материал носит информационный характер.